«Особенности трансформации бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации в связи с применением МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» и МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

Тема

Планируемое время

Лектор

Содержание

1

Стандарт МСФО (IFRS) 17

«Договоры страхования»
Переход на МСФО (IFRS) 17.

Основные этапы перехода.

17:00 - 18:30

Тюренкова Т.А.

Что такое МСФО 17, основные изменения, этапы переходы

2

Ключевые определения стандарта. Область применения. Исключения.

18:30 - 20:00

Тюренкова Т.А.

Понятие договора страхования, значительного страхового риска, обременительных договоров и т.д.

3

Агрегирование и признание договоров страхования

20:00 - 21:00

Тюренкова Т.А.

Распределение договоров страхования на портфели, момент первоначального признания

4

Оценка при первоначальном признании

17:00-18:30

Тюренкова Т.А.

Маржа за предусмотренные договором услуги, обременительные договоры, порядок оценки при первоначальном признании.

5

Удерживаемые договоры перестрахования

18:30-19:15

Тюренкова Т.А.

Особенности агрегирования договоров, момент первоначального признания, подходы к оценке

6

Бухгалтерский учет и отчетность

19:15-20:00

Тюренкова Т.А.

Отражение операций в бухгалтерском учете. Объем раскрываемой информации
Примеры отражения операций в бухгалтерском учете и отчетности по общей модели и упрощенной модели

7

Актуарные расчеты

20:00-21:00

Ахметжанов Р.Р.

Применение стандарта для оценок обязательств групп договоров

Тема

Планируемое время

Лектор

Содержание

1

Классификация финансовых инструментов.

17:00 - 18:30

Носова С.Н.

* Общая модель классификации долговых инструментов: бизнес-модели и SPPI тест.

* Анализ бизнес-модели: влияние продаж. Применение проверки выполнения критерия «бизнес-модели» на практике

* Характеристики предусмотренных договором денежных потоков инструмента (SPPI тест). Модификация предусмотренных договором денежных потоков, влияние на выполнение SPPI теста. Примеры инструментов, которые проходят/не проходят SPPI-тест

* Отражение классификации финансовых инструментов в бухгалтерском учете и в бухгалтерской (финансовой) отчетности

2

Первоначальная и последующая оценка финансовых активов и обязательств

18:30 - 20:00

Носова С.Н.

* Признании разницы между справедливой стоимостью и фактической ценой сделки, возникающей при первоначальном признании ФИ, привлеченного или размещенного не под рыночную ставку. Отражение в бухгалтерском учете НФО полученный доход / расход при первоначальном признании ФИ (рассмотрение практических примеров в зависимости от иерархии справедливой стоимости данных, используемых для оценки). Расчет и списание корректировок, увеличивающих/уменьшающих стоимость финансовых активов. 

* Реклассификация финансовых активов при изменении бизнес-модели

* Модификация или прекращение признания финансовых активов

* Классификация и оценка долевых инструментов

* Классификация и оценка финансовых обязательств (ФО). Возможность классификации ФО как оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Изменение справедливой стоимости ФО, связанное с собственным кредитным риском

* Прекращение признания ФИ. Передача ФА, не соответствующая критериям прекращения признания.

3

Обесценение финансовых активов.

20:00 - 21:00

Носова С.Н.

* Общий подход по обесценению – 3 стадии обесценения. Показатели, влияющие на резерв по обесценению. Используемая информация для оценки ожидаемых кредитных убытков

* Оценка значительного увеличения кредитного риска – практические упрощения.

* Приобретенные или созданные кредитно-обесцененные финансовые активы

* Модификация предусмотренных денежных потоков – влияние на оценку кредитных убытков.

* Альтернатива общему подходу: упрощенный подход для торговой дебиторской задолженности и подход на основе эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска

* Обязательства по предоставлению займов и договоры финансовой гарантии – требования к обесценению

* Раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации по резервам под ОКУ по финансовым активам.